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목차

1. ISA 계좌란? (Individual Savings Account)
1) 상품설명
2) 상품도입 취지

2. 가입조건
1) 가입 자격
2) 납입한도
3) 편입상품

3. ISA 계좌 종류
1) 중개형
2) 신탁형
3) 일임형

4. 중개형 ISA 종류
1) 일반형
2) 서민형
3) 농어민

5. 세제혜택

6. 세금 납부 방식

7. ISA 장점, 단점

1. ISA 계좌란? (Individual Savings Account)

1) 상품설명
2016년도 3월에 출시된 금융 상품으로 하나의 계좌에 예금, 펀드(ETF, 리츠), 주가연계 증권(ELS) 등의 다양한 금융상품을 담을 수 있으며, 투자를 통해 발생한 이자소득과 배당소득에 대해서 비과세 혜택 등을 주는 상품입니다.

출처. 신한은행 홈페이지

2) 상품도입 취지
- 저금리, 고령화 시대에 국민의 종합적 자산관리를 통한 재산형성을 지원하기 위해 도입
- 특정계층 위주로 이루어져 온 재산형성 세제지원 프로그램의 수혜대상 범위를 대폭 확대
- 일몰이 도래하는 대표적 근로자, 자영업자의 재산형성 지원 상품인, 소득공제 장기펀드를를 재설계
- 장기투자 문화 장려

2. 가입조건

1) 가입 자격
- 가입일 또는 연장일 기준 국내 거주자
- 만 19세 이상인 자
- 만 15세 이상 ~ 만 19세 미만인 자(과세기간에 근로소득이 있는 자)

2) 납입한도
- 총 한도 1억 원까지 ISA 불입 가능 (2천만 원 x (1+가입 후 경과한 연수(경과한 연수가 4년 이상인 경우에는 4년으로))
- 연간 한도는 2,000만 원으로 미불입 한도는 상기 산식에 따라 다음연도 이월 가능
- 총 납입한도 1억 원은 기 가입한 재형저축, 소장펀드의 한도를 합산하여 관리

3) 편입상품
- 예/적금
- 펀드(국내 주식형/채권형, 해외주식형/채권형, 국내/외 혼합형)
- 파생결합증권
- ETF/ETN/상장펀드
- 국내 상장 주식

3. ISA 계좌 종류

출처. 네이버 블로그
출처. 네이버 블로그

1) 중개형
- 본인이 직접 스스로 상품을 선택하고 매매 가능

2) 신탁형
- 투자할 상품을 직접 선택 가능하고 필요에 맞게 운용지시하여 여러 상품 편입 가능

3) 일임형
- 계좌 운용을 모두 전문가에게 일임

4. 중개형 ISA 종류

1) 일반형
- 비과세 한도 200만원

2) 서민형
- 비과세 한도 400만원
- 근로소득 5천만원 이하 또는 종합소득 3.8천만원 이하

3) 농어민
- 비과세 한도 400만원
- 종합소득 3.8천만원 이하

출처. 네이버 블로그
출처. 네이버 블로그

5. 세제혜택

1) 총급여액이 5천만 원 이하, 종합소득금액 3.8천만 원 이하인 자 및 종합소득금액 3.8만 원 이하인 농어민 : 400만 원까지 비과세
2) 1)을 제외한 가입 요건 충족자 : 200만 원까지 비과세
3) 400만 원(200만 원) 초과한 순소득에 대해서는 9.9% x 분리과세 부과

출처. 신한은행 홈페이지
출처. 신한은행 홈페이지

6. 세금 납부 방식

- 세금납부 시점 : 3년 만기가 되는 시점에 한꺼번에 세금을 납부.
예시) 의무기간인 3년 중에 1년 동안 100만 원 손해, 2년 동안 매해 200만 원 이득일 경우 총 300만 원 수익 -> 따라서 순이익 중 200만 원까지는 비과세이므로 나머지 100만 원에 대해서만 9.9%의 세금을 납부하면 됩니다.

7. ISA 장점, 단점

1) 장점
- 가입이 쉽다
- 비과세 상품
- 3년간의 손익을 한번에 결산해서 과세 적용

2) 단점
- 의무 가입기간 3년을 채워야 비과세 혜택을 받는다
- 직접 투자는 중개형ISA 통해서만 가능
- 수익에 대해서는 3년 동안 출금이 제한된다

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